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然而，若个人的全年应课税收入超过300,000元，公积金供款的税率将会是30%。
在本财年，25,000元或以下的公积金供款才可以享受到15%的低税率，该供款总额超过25,000元，超出的那一部分将会被征收额外的税款。
到2013年7月1日起，60岁以上人士供款35,000元以内，税率为15%。到了2014年7月1日开始，50岁以上人士同样可以享受到上述的税务优惠。
8. 提早交租 先买机票
小企业可以向业主提出，在6月30日之前预付未来半年至一年的租金，因为这笔支出可以用作抵销本财年的部分收入。Caxton说，业主未必一定会答允这样的要求，原因是他本财年的应课税收入会因此而变相增加了。
其实，除了预早交租，小企业经营者如果早已计划好在新财年出外工干，不妨预早在本财年买机票，把这笔费用在本财年入账。此外，小企业可以提早支付诸如租赁影印机、保险、报纸订阅费和员工培训课程等费用。
9. 添新设施享全数折旧
在2012年7月1日之前，如果一家小企业添置的办公室设施是1000元或以下，可以即时注销，而1000元以上的设施则要分期来进行折旧（Depreciation），例如是两至三年。
可是由2012年7月1日本财年起，小企业添置6500元或以下的设施，例如是电脑，也可以即时全数注销。
Caxton说，倘若一间小企业明知迟早需要添置家具和家电等“寿命”较长的设施，应考虑在6月底前购买。
举例说，甲公司在2013年1月以3000元添置了一部电视机，由于该部电视机的价钱少于6500元，所以它可以即时注销这3000元。
10. 大选前买车划算
小企业在本财年起购买公司车辆，除了可享有5000元的即时税务扣减，在首年还可以获得相当于余额15%的折旧优待。
比方说，乙公司于2012年11月以15,000元买了一辆二手货车来送货，不作私人用途，该公司除了可获得5000元的即时税务扣减，首年还可以获得额外的1500元折旧（等于15,000元减去5000元，再乘以15%），即合共得到6500元的税务扣减。
Caxton表示，由于艾伯特领导的联盟党似乎不太支持上述的税务政策，假如联盟党在大选中胜出，有关的买车扣税优惠可能会被废除，所以小企业宜趁早在今年添置车辆。
11 盘点货仓 清理旧货
公司应该在本财年结束前点货，把破损、过气或乏人问津的货品注销，从而获得相关的税务扣减。
另外，点货还有一个好处，如果可供出售货品（Trading Stock）于年度尾的价值，低于财年首日的价值，有关的差额可以扣税。而可扣税金额的多与少，视乎计算货品价值的方法，包括成本价、市价和替代价。一般而言，以成本价来计算可获得较佳的扣税额度。
12. 先出售减值的资产
如果小企业打算出售物业等资产，而资产又有所增值的话，那么最好是等到2013年6月底之后才签约出售，本财年宜先出售减值的资产，因为本财年出售的资产如有所增值，便会成为收入的一部分，需要纳税；而资产减值（Capital Loss）的部分只可以抵销同年度的资产增值（Capital Gain），不能用来抵销营运收入（Revenue Income），但可以带到下一财年，用作抵销未来的资产增值部分。
Caxton提醒大家，买卖物业是以签约日（Contract Date）来计算，而不是按交收日（Settlement Date）；另外，如果持有资产超过12个月，可以获得50%的资产增值税（CGT）宽减。
13. 蚀钱都可以退税
在旧税例下，小企业如果在某一财年录得亏损，要等到赚钱的时候才可以用作税务扣减。在2012至13年度，政府未有按“承诺”调低公司利得税率，取而代之是推出“公司税务亏损转回”（Company Loss Carry-back）。
换句话说，小企业假如在本财年蚀钱，可以与2011至12年度的纳税金额相抵扣，变相获得退税。在2013至14年度，可转回的营运亏损（Revenue Loss）可以跟前两个年度的纳税金额相抵扣。
退税额的多少视乎小企业先前所缴纳的税款金额，而每年度可转回的亏损上限是1,000,000元。按照30%的利得税率来计算，小企业的退税金额上限为300,000元，视乎有关企业留在“已纳公司税账户”（Franking Credit Account）的结余水平。
Caxton举例说，假设一间小企业在2011至12年度赚了1,000,000元，缴纳了300,000元利得税；若该公司在2012至13年度蚀了1,000,000元，便可以获得300,000元的退税。由于退税有上限，就算该公司于本财年亏蚀了2,000,000元，最多也只会获得300,000元的退税。
还有一点要注意，“公司税务亏损转回”的退税申请只适用于公司，不适用于合伙、独资经营和信托。
14. 向公司借钱谨记还款 假如你是股东，向公司借了一笔钱，事前必需订立一份《Division 7A》协议。如果没有抵押，这笔贷款分7年偿还；若有抵押的话，可以分25年清还。贷款利率由税务局每年厘定，而本财年的息率为7.05%。
你必需在财年结束之前，偿还应付的本金和利息，若未有遵守，整笔贷款会被视作“未纳税红利”（Unfranked Dividend），到时便要缴纳高达46.5%税款。
15. 申请研发税务优惠 小企业的研究及发展项目（Research and Development）支出，可以每季度申请45%的税务扣减，较一般企业的40%高5个百分点。而计入研发支出的项目包括研发项目的一切札关开支以及研发设施折旧价值。 |
