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什么是资本利得税以及谁需要缴纳它?

2023-9-28 19:20| 发布者: admin| 查看: 780| 评论: 0

摘要: 资本利得税 (CGT) 是计入您本财政年度应税收入的一项重要纳税义务。它不是单独的税。 阅读更多内容以了解它是什么以及澳大利亚税务局 (ATO) 如何执行它。 出售房产、股票、加密货币等资产所获得的利润需缴纳资本利 ...

资本利得税 (CGT) 是计入您本财政年度应税收入的一项重要纳税义务。它不是单独的税。

阅读更多内容以了解它是什么以及澳大利亚税务局 (ATO) 如何执行它。

出售房产、股票、加密货币等资产所获得的利润需缴纳资本利得税。

资本利得税(CGT)是对出售资产所获得的利润征收的税。如果您在出售资产时获得资本收益(利润),它将计入您需要履行的总体纳税义务。

该税包含在您的所得税申报表中,该申报表是在 6 30 日澳大利亚财政年度结束后提交的。

如果您出售了资本资产,例如房产或股票,则必须在持续的所得税申报表中报告由此产生的任何利润或损失,以避免处罚。

尽管资本利得税有一个单独的名称,但它是您所得税的一部分。

澳大利亚税务居民有义务在纳税申报表中申报资本利得和损失,并随后履行与之相关的纳税义务。

 (ATO) 控制澳大利亚的所有税收和收入征收方面。

大多数人聘请会计师来提交年度纳税申报表。

马诺吉·古普塔是墨尔本的一名特许会计师。他解释了资本利得税及其应用方式。他说:“资本利得税是政府对我们出售任何资产所获得的利润征收的税……这些资产可以是房产、股票、现在的加密货币或任何其它资产。它同样也包括在外国的资产。”

为了确保您履行义务并缴纳正确的税款,您需要计算处置的每一项资产的资本收益或损失,除非有任何豁免得以适用。

澳大利亚税务局助理局长蒂姆·罗解释了如何计算您的应缴税款。

罗先生说:“假设 Noori 5000 澳元购买了一些股票,她手持这些股票6个月后,以 5500 澳元的价格出售了它们。假设她没有其它资本收益或损失,Noori 必须在纳税申报表中申报 500 澳元的资本收益,并且按照她的个人所得税税率对该收益进行纳税。”

出售您的主要居住地所获得的利润通常免征资本利得税。

资本利得税豁免

虽然大多数房地产销售所赚取的利润都需缴纳资本利得税,但有些资本利得税则可以完全豁免。

古普塔先生解释道。

“一般来说,主要居住地免征资本利得税。如果个人购买了房产,并且从购买之日起,他们就居住在该房产中,并在居住期间将其出售,无论资本收益是多少,该金额免征资本利得税。”

在许多情况下,您还可以获得应付的资本利得税折扣。

当您处置资产时,如果您拥有该资产至少 12 个月并且是澳大利亚税务居民,则可以将您应缴纳的资本利得税减少 50%

这称为“资本利得税折扣”。这意味着您只需支付销售利润一半的资本利得税。

如果不缴纳资本利得税,ATO 可能会处以巨额罚款逃税的处罚。

尽管澳大利亚税务居民必须在财政年度报告资本利得并及时纳税,但一些个人试图逃避这些义务,从而导致潜在的处罚。

罗先生解释了 ATO 如何监控可疑的金融活动和未报告的资本利得税。他说:“为了确保人们做正确的事,我们从银行、州政府或领地政府财政办公室、土地所有权办公室、保险公司和股票登记处等一系列组织接收收入数据和其它数据。”

有一点真的很重要,那就是,如果您不确定是否需要缴纳资本利得税或者您的申报有误,请通过 ATO联系我们或者咨询一下注册税务代理人。

蒂姆·罗:与任何其它税收一样,逃避资本利得税的处罚是根据税收缺口和个人行为来计算的。

ATO 将此类行为认定为未采取合理的谨慎态度、鲁莽和故意漠视。每种行为的处罚百分比不同。

除了罚款之外,ATO 还可能对税收缺口收取利息。

罗先生表示,根据具体情况,罚款可能为税收缺口的 25% 100%

他说:“如果您逃税,处罚可能会很严重,这取决于您所涉及的行为类型。如果您是无心犯的错误,处罚不会很严重。但是,如果您故意玩弄系统并逃避责任,那么,您将受到严厉的处罚。”

值得注意的是,故意和屡犯者也可能面临刑事起诉。

尽管澳大利亚基本上是一个无现金社会,但一些税务居民可能会以现金进行财务交易,这使他们能够少报应缴税收并有可能逃税。

但古普塔解释说,在出售像房产或股票等资本利得税资产时,这种情况极为罕见。

“在澳大利亚,不太可能发生任何现金交易,因为所有交易(绝大多数)都会作为银行交易而不是现金交易进行。”

对税务处罚提出上诉,如果税务居民认为自己受到了不当的处罚,他们可以提出上诉。

如果 ATO 对上诉感到满意,在某些情况下可以减少甚至不必上诉。

罗先生说:“通常,您需要反对您的纳税评估或纳税申报表,并完成针对您手头的罚款或应缴税额提出上诉的流程。”

罗先生强调,遵守包括资本利得税在内的所有纳税义务至关重要,因为它在支持我们的社会方面发挥着重要的作用。

当您不缴税时,我们每个人都会受苦。这意味着我们的学校和医院没有获得足够的资金,这意味着澳大利亚社区的教师、医生和护士会减少。

资本损失人们普遍认为只有盈利时才需要支付,但在某些情况下,即使出现亏损也可能需要支付。这叫作“资本损失”。

布里斯班的 IT 顾问 V. 苏布拉马尼亚亏本出售了他的投资房产。尽管他预计无需承担资本利得税 (CGT) 责任,但ATO 却持有不同观点。

他回忆道:“我们在塔西(塔斯马尼亚)有一处投资房产。我们以 42 万澳元的价格买下了它,在搬到布里斯班之前我们在里面住了几年。我们把它出租了几年,之后我们想卖掉它。它已经从 42万 澳元跌到了 38万 澳元。当我们提交当年的纳税申报表时,ATO 找到了我们,说:‘你有资本利得’。”

当对投资性房地产进行费用申报时,就会出现这种情况,导致业主认为自己蒙受了损失,而澳大利亚税务局可能认为这是利润。

苏布拉马尼亚先生详细介绍了事情的经过。他说:“在纳税申报表上,我们要求扣除诸如折旧、财产维护、税率等投资房产的税额,这将 ATO 的账面价格压低至 355,000 澳元。所以,他们是说现在有 25,000 澳元的资本利得,我们必须缴纳 3000-4000 澳元的税。”

每年 7 1 日至 6 30 日期间,必须提交每个收入年度的纳税申报表。如果您需要填写纳税申报表,您必须在 10 31 日之前提交或由税务代理人替您提交。

澳大利亚税务局(ATO) 网站以 36 种语言提供所有税务相关主题的实用信息。


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