代购和投资移民都是重点

本报独家报道

代购和投资移民都是重点（主标题）

澳税专家向本报透露：ATO要如何清查偷逃税者

(本报记者 何梦婷 报道)本月初，澳大利亚税务局（Australian Taxation Office，ATO，以下简称澳税局）宣布，将对在澳签证持有人的税收及缴纳情况进行调查。这项调查预计将涉及一百万个签证持有人及签证担保人和移民代理，这也是近年来税务部门进行税收违规大作战的一部分。而对于近几年来，有意或无意中有偷税漏税情况的签证持有人来说，这绝对不是一个好消息！

大规模的联手调查是为何？

早在2013年，澳税局就对税收违规行为展开了大规模的调查和处罚，当时成为澳税局调查对象的多为892、890签证持有者以及留学生。与此前不同的是，澳税局此次将与澳洲移民局，进行“信息共享”，以更好地打击签证欺诈及税务隐瞒等行为。正如澳税局在它的一份政府公告中所称，他们“将会用现有澳洲税务局的数据与签证申请人递交的材料进行电子匹配，以识别那些违反税收法律条款中关于登记、报税、报告和付款义务的偷税人”。这也是澳洲移民历史上，澳税局第一次被授权进入澳洲移民局系统。

那么此次，澳税局和澳洲移民局为何要大张旗鼓的联手作战来打击税收违规行为呢？墨尔本利华福律师事务所的资深移民代理及律师Helen在接受本报记者采访时表示：“2013年，829、820等签证的部分持有者就收到过澳税局的信件，表示需要对他们从海外转到澳洲的资产进行税务调查。”Helen认为，此次澳税局与澳洲移民局的联手出击不仅是履行澳洲政府的职责，帮助国际社会防止和打击洗钱的不法行为，同时也是打击隐瞒收入的逃税漏税行为。

对于政府实施这一新政策的原因，Mex Accounting的负责人Zell向我们分析道：“05年后，澳洲的移民急剧增加，随之而来的海外汇款也不断增多。考虑到这其中是否存在洗钱的不法行为以及隐瞒收入的情况；同时也是为了调整税收秩序，维护澳洲政府的利益，澳税局开始着手对签证持有人的税务情况进行调查，并与13年开始正式使用这套电子信息识别系统”。

ATO准备如何放大招？

澳税局在公告中称，此次data matching的主要目的检查被调查者是否按时、准确地报税及提交BAS；检查他们的registration, lodgement, PAYG, fringe benefits tax 和 superannuation guarantee 是否相符；检查被调查者是否履行了应尽的纳税义务。而在本次调查中，“海外收入”势必成为主要被调查的纳税项目。那么，澳税局将会对哪些海外收入进行调查呢？这其中就包括产生的，衍生的或直接收到的澳大利亚以外来源的任何海外收入。具体来说包括海外的商业投资活动和投资收入，就业收入，养老金，年金，银行利息，股息，特许权使用费，租金，资本收益、个人劳务所得以及周期性收到的来源于澳大利亚以外的货币捐赠及其他形式的捐赠。

    此次澳税局将要从澳洲移民局获取的数据为2013-14，2014-15，2015-16，2016-17四个财政年度期间。由于根据过去3个财政年的签证数据分析显示，在受检查的签证持有人中，涉及到违规和欺诈等行为的风险在升高，因此税务局计划将对从之前的2013年7月1日到2015年6月30日，以及之后在2015年7月1日到2017年6月30日期间被授予签证的申请人进行签证持有人的姓名、地址以及其他细节的严查，如有必要将向他们获取进一步关于签证的信息。

    澳税局指出，这一信息比对项目的目的，是为了“全面提高持签证者及其雇主履行税务义务的能力”，以及“确保履行登记、提交、正确上报以及支付税务及养老年金的责任。”签证数据匹配计划将帮助税务局很好地调查并防止诈骗行为。澳税局同时表示，他们有责任保护公众的收入、维持社会秩序的稳定以及维护政府税收制度的完整性。

下一个被调查的对象会是谁？

据悉，澳税局在13年进行的大规模税务调查的结果与他们的预期相差甚远，大部分被查的签证持有人的未纳税收入主要为海外亲属赠予。那么目前，澳税局在完善该识别系统的基础上，也对将要接触的对象有了更明确的目标。

首先，代购将会成为澳税局调查的新对象。中国对于澳洲本土的奶粉、保健品有着强劲的需求，这也促使“代购”这一“职业”应运而生。目前，大多数代购还都沉浸在“挣多少就得多少”的喜悦之中，从未考虑过纳税的问题。澳税局此次的税务违规检查可能就要打破这一池水的平静了，在不久的将来，代购者可能也必须纳税！Zell表示，如果是偶尔不定期给境外亲友代购少量商品的小额代购者，可以保留相关的对话截图，只要能向澳税局清楚说明这些海外收入并非为交易收入，就不会有什么影响。但对于专业代购来说，他们有周期频繁的资金交易，甚至数额较大，那么他们将无可厚非的成为澳洲纳税大军中的一员。 

其次，投资移民仍然是澳税局调查的重点对象。一些投资移民会从澳洲境外带入大笔资金，Helen表示，澳税局有权查明投资移民所携带入境的资金是否已在境外缴税，如果没有缴税，那么就有义务向澳洲政府缴税。因此Helen也相信，投资移民肯定会被澳税局检查到！

再次，出入境记录与税务申报记录不符者。此次，澳税局与澳洲移民局信息共享后，便可获得相关签证持有者的出入境记录。目前，一些PR持有者在申报税务的时候认为，根据澳洲现行税法，他们并非纳税居民。但是澳税局在获得相关出入境记录后，发现签证持有者一年中的大部分时间都在澳洲境内，那么他们会对你的申报表示怀疑，进而对你的税务状况进行调查。如果澳税局认为，你是澳大利亚的税务居民，那么你的所有海外收入都需要向澳洲政府纳税。

最后，签证担保人、移民代理和教育机构也将被调查。澳税局明确表示，此次与澳洲移民局的数据匹配不仅针对签证持有者个人，也会对签证担保人和移民代理进行数据匹配及调查接触。他们将要获得的数据项目主要为签证担保人和移民代理的地址历史、联系历史以及拥有可以从事研究的学生签证持有者的教育机构。Helen提醒，如果澳税局发现担保公司没有按照申请人的工资来缴税 ，可对担保公司进行调查并勒令其在一定的时间里不能继续从事担保活动，严重者将会被取消担保资格。

近日，某些微媒上大肆渲染“留学生”会成为澳税局此次调查的主要目标，使得留澳学生开始纷纷担心父母从海外汇入的学费是否也需要缴税。对此，Zell向我们明确表示，留学生是不需要申报海外收入的。其它不用在澳洲境内缴税的还包括对澳洲经济或其它领域做出贡献的跨国企业的高管、短期高校交流学者等。如若真的担心别澳税局调查到，只要准备好相关证明资料即可。

存在偷税漏税行为将面临什么处罚

看到这里，如果你不慎发现自己很有可能成为澳税局的调查对象，那么你将会面临什么呢？首先，你将会收到澳税局发出一份信件通知，要求你在28天对自己的税务问题作出解释。如果你未能在28天内及时解释，澳税局将会把你的海外收入计入你当年的收入中，并核定你需要为这些收入缴纳税款。如果你未能在规定时间内交纳相应税款，那就会产生额外的利息。这个利息是每日一结，如果不能及时缴纳完毕，可能在2、3年后就会翻升一倍！时间间隔更长，可能会翻数倍！同时，不良的缴税信用也将会在你的credit上留下记录。

如果你对于澳税局规定的某些需要申报税务的收入并不清楚，从而导致没能按时缴税，只要按时缴纳并作出合理解释即可。但如果你是在清楚申报内容的情况下故意虚报或漏报税，那这种“欺诈”行为所带来的后果将更为严重。所以说，无意或有意中存在偷税漏税行为的签证持有者，您可能要做好为自己的“过失”付罚单的准备了！在下一周的报道中，我们将会为您详细解析，如何应对澳税局的税务调查。